News Update

Neu/Neu/Nové 2025

Änderungen der Mehrwertsteuer (MwSt.) Ab 1. Januar 2025:

Das Jahr 2025 wird erhebliche Änderungen im Bereich der Mehrwertsteuer (MwSt.) mit sich bringen, die sich auf die Sätze und Bedingungen für die Registrierung von Steuerzahlern auswirken werden. 

1. Änderung des Regelsatzes der Mehrwertsteuer

Der Regelsatz der Mehrwertsteuer wird von 20 % auf 23 % der Steuerbemessungsgrundlage erhöht. 

2. Einführung neuer ermäßigter Mehrwertsteuersätze

* 19 %: auf ausgewählte Waren und Dienstleistungen wie Strom, Salz und einige Lebensmittel.

* 5 %: auf Grundnahrungsmittel (Fleisch, Milchprodukte), gedruckte und elektronische Bücher sowie Unterkunfts- und Verpflegungsdienstleistungen. 

3. Aufhebung des derzeit ermäßigten Satzes von 10 %

Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 entfällt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 10 % der Steuerhebegrenze.

4. Umsatzänderungen für die Umsatzsteuerregistrierung 
 

Neue Runde für die Anmeldung: 

Ein inländischer Steuerpflichtiger wird Umsatzsteuerpflichtiger, wenn sein Jahresumsatz 50.000 Euro übersteigt, und zwar ab dem ersten Tag des auf die Überschreitung dieses Umsatzes folgenden Kalenderjahres.

Übersteigt der Umsatz im Besteuerungszeitraum 62.500 Euro, ist die Person verpflichtet, die Steuer sofort bei Lieferung zu entrichten, die diesen Umsatz übersteigt.

Entfernen der alten Regel:

Die bisherige Regelung (§ 4 Abs. 1), nach der die Umsatzgrenze für die Registrierung in den letzten 12 aufeinanderfolgenden Monaten 49.790 Euro betrug, wird aufgehoben.

Neu/New/Nové 2025

Zmeny v dani z pridanej hodnoty (DPH) od
1. januára 2025: 

Rok 2025 prinesie významné zmeny v oblasti dane z pridanej hodnoty (DPH), ktoré ovplyvnia sadzby a podmienky registrácie platiteľov dane. 

1. Zmena bežnej sadzby DPH Bežná sadzba DPH sa zvyšuje z 20 % na 23 % zo základu dane. 

2. Zavedenie nových znížených sadzieb DPH

* 19 %: na vybrané tovary a služby ako elektrina, soľ a niektoré potraviny.
* 5 %: na základné potraviny (mäso, mliečne výrobky), tlačené a elektronické knihy, ako aj ubytovacie a stravovacie služby. 

3. Zrušenie súčasnej zníženej sadzby 10%

Od 1. januára 2025 sa ruší znížená sadzba DPH vo výške 10 % z limitu na vyrubenie dane.

4. Zmeny obratu pre registráciu pre DPH


Nový obrat na registráciu:

Platiteľ dane v tuzemsku sa stáva platiteľom DPH, ak jeho ročný obrat presiahne 50 000 eur, a to od prvého dňa nasledujúceho kalendárneho roka po prekročení tohto obratu.

Ak obrat presiahne v zdaňovacom období 62 500 eur, vzniká osobe povinnosť platiť daň ihneď dodaním, ktoré presiahne tento obrat.

Odstránenie starého pravidla:
Doterajšie pravidlo (§ 4 ods. 1), podľa ktorého bola hranica obratu pre registráciu 49 790 eur za posledných 12 po sebe nasledujúcich mesiacov, sa ruší.